一份完整版公司财务制度(适合中小企业),必须保存!

适合中小企业的一份公司财务制度,不管你是老板也好,还是财务人也好,都可以学习一下,建议大家保存起来。


第一章 出纳管理制度



一、库存现金管理


1、出纳现金须日清月结、每天盘点,做到账实核对,每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次,并且出具《现金盘点表》;


2、超过库存限额的现金(2000元)应及时存入银行;


3、携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车;


4、出纳保险柜中,禁止存放任何私人财物,避免公私混淆,不得私设“小金库”,取得的货币资金必须及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账;不准挪用现金,不准白条抵库,不准坐支现金,不准保存账外公款,严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金;


二、支票管理


1、须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》,新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记,使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认;


2、支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息,领取人需亲自签字确认;


3、出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单;


三、日记账管理


1、出纳每日完成收付款业务后,即时登记现金和银行存款日记账(手工账或电子账);


2、根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证,逐日逐笔顺序登记;


3、记账内容必须与会计凭证一致,每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等;经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度;


4、应逐笔分行记录,得将收款凭证或付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记;


5、每笔业务登记后均须结出账面余额,并登记每日收入和支出的合计数。

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